Inventar und Anlagenverzeichnis
Stand: · 4 Minuten Lesezeit
Kurz gesagt
- Bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist ein Anlagenverzeichnis Pflicht (§ 7 Abs. 3 EStG) – vor allem für alles über 1.000 €, das über mehrere Jahre abgeschrieben wird. Spätestens mit der Steuererklärung muss es vorliegen.
- Pflichtangaben: Anschaffungsdatum und -kosten, Lieferant mit Anschrift, Nutzungsdauer, jährliche Abschreibung und Restbuchwert.
- Chefbuch erstellt das Verzeichnis als PDF (Geld → Inventar) und legt es ins Paket für den Steuerberater.
- Eine Inventur zum Jahresende ist für Einnahmen-Ausgaben-Rechner keine Pflicht; das Inventar in Chefbuch ist trotzdem praktisch für Seriennummern, Garantie und Versicherung.
Was muss ins Anlagenverzeichnis?
Alles, was du für dein Unternehmen kaufst, länger als ein Jahr nutzt und mehr als 1.000 € kostet (netto, als Kleinunternehmer brutto), wird nicht sofort abgesetzt, sondern über die Nutzungsdauer verteilt – die Abschreibung (AfA). Für diese Anlagen verlangt § 7 Abs. 3 EStG ein Verzeichnis mit Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten, Name und Anschrift des Lieferanten, Nutzungsdauer, der jährlichen AfA und dem Restbuchwert.
Günstigeres bis 1.000 € (geringwertige Wirtschaftsgüter, § 13 EStG) setzt du im Jahr des Kaufs voll ab. Auch das ist abnutzbares Anlagevermögen; ob es ins Verzeichnis muss, regelt das Gesetz nicht ausdrücklich. Am sichersten nimmst du es mit auf: Chefbuch bietet an, geringwertige Wirtschaftsgüter aus deinen Ausgaben ins Inventar zu übernehmen – ohne zweite Abschreibung, im Verzeichnis mit Buchwert 0.
So kommt etwas ins Inventar
- Neu gekauft: Ausgabe erfassen und die Kategorie „Anlagen (über 1.000 €)“ wählen. Chefbuch legt den Eintrag mit Inventarnummer und Lieferant an.
- Schon vorhanden: unter Geld → Inventar „Gegenstand erfassen“ – z. B. den Laptop, den du vor Chefbuch gekauft hast.
- Ergänze Seriennummer, Standort, Garantie und die Anschrift des Lieferanten.
Übliche Nutzungsdauer
| Was | Jahre |
|---|---|
| Computer, Laptop, Handy, Software | 3 |
| Maschinen, Werkzeug | 5 |
| Büromöbel | 10 |
| Pkw und Kombi | mindestens 8 (gesetzlich) |
Wird etwas im zweiten Halbjahr angeschafft, gibt es im ersten Jahr nur die halbe AfA (Halbjahresregel). Beim Pkw wird höchstens von 40.000 € abgeschrieben (Luxustangente); degressiv nur bei Elektroautos.
Verkauft, privat genommen oder kaputt
Öffne den Gegenstand und trage ein, wann und wie er ausgeschieden ist. Chefbuch rechnet die AfA bis dahin, setzt den Restbuchwert als Ausgabe an (Kennzahl 9210) und den Verkaufserlös bzw. Entnahmewert als Einnahme (Kennzahl 9060). Bei Diebstahl oder Zerstörung geht der Restbuchwert in die AfA und eine Versicherungsentschädigung in die übrigen Einnahmen.
Investitionsfreibetrag
Für neue Anlagen mit mindestens vier Jahren Nutzungsdauer kannst du zusätzlich einen Investitionsfreibetrag geltend machen: 10 %, für ökologische Investitionen 15 %. Für Anschaffungen vom 1.11.2025 bis 31.12.2026 gilt er befristet erhöht mit 20 % bzw. 22 %. Nicht möglich bei geringwertigen und gebrauchten Wirtschaftsgütern und bei Pkw mit Verbrennungsmotor. Scheidet die Anlage vor Ablauf von vier Jahren aus, wird er nachversteuert – auch das rechnet Chefbuch.
Noch Fragen?
Schreib uns an [email protected] oder tippe in der App auf „Fehler melden“. Wir antworten persönlich.